Как правильно распределить налоговый вычет в браке?
Возмещение расходов от налоговой службы может получить не только одно лицо, но и остальные сособственники, если недвижимое имущество находится в общем или совместном владении. Законом и правоприменительной практикой предусмотрена возможность составления заявления на распределение налогового вычета между супругами.

Что должно содержать заявление?
Заявление – письменная просьба о распределении получаемого имущественного вычета между супругами. Документ подается вместе с декларацией по налогу 3-НДФЛ – главным основанием для оформления льготной опции. Подписывать его следует обоим супругам.
Важно: если не подать специальное соглашение в налоговую, то вычет будет распределяться в соответствии с подтверждающими платежными документами — какие именно расходы понес каждый отдельный заявитель. В таком случае придется доказывать свою долю дополнительной документацией, что не всегда удобно.

Закон не установил точного образца заявления о распределении вычета – оно составляется в произвольном виде. Однако в обязательном порядке стоит указать следующие данные:
- ФИО, место жительства и паспортные данные супругов;
- объект недвижимости, по которому заявитель желает распределить вычет;
- конкретные размеры перераспределения долей каждого из суженых (они могут быть выражены как в валюте, так и в процентном соотношении, к примеру, 70% мужу, 30% жене);
- дата составления и подписи сторон.
Неотъемлемое приложение к заявлению о распределению долей в имущественном налоговом вычете – это свидетельство о заключении брака. Налоговый орган должен удостовериться в наличии семейных отношений между заинтересованными лицами.
Нигде не установлены рекомендации по конкретным размерам долей в распределении вычета – супруги сами решают, что выбрать. Можно без проблем передать 100% сумм только одному лицу.
Важно: распределить вычет можно и между родителем и ребенком. Если лицо приобрело, к примеру, квартиру на себя и своих несовершеннолетних детей, то можно получить вычет и на их долю.
Отдельного внимания заслуживает дата составления документа. По общему правилу, рекомендуется составлять заявление вместе с договором купли-продажи недвижимости, которую приобрели супруги.
Образец соглашения о распределении расходов на приобретение недвижимости есть на официальном сайте ФНС. Уже из его содержания понятно, что шаблон никем не утверждается. Образцом можно воспользоваться в рамках общей рекомендации — если нет желания собственноручно составлять документ.
Особенности получения вычета в браке
В соответствии со ст.220 НК РФ, вычеты – это суммы фактических расходов на:
- строительство;
- покупку квартиры;
- приобретение долей в доме;
- процентов по целевым кредитам на приобретение недвижимости.
Указанные расходы можно вернуть обратно – для этого необходимо написать заявление о распределении в налоговую. Если приобретенная недвижимость перешла в общую совместную собственность, то согласно Письму Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291, вычет можно получить и распределить на основании соглашения о распределении – независимо от того, кто из лиц указан собственником.
При распределении вычета важно помнить про следующие нюансы:
- максимальный размер вычета составляет 520 тысяч рублей на каждого супруга;
- если стоимость недвижимости составила больше 4 миллионов рублей, то налоговая служба и без заявления распределит возмещение расходов, но только в соотношении 50-50;
- оформление права собственности на одного мужа или жену не лишает права другого супруга на возмещение расходов;
- вычетом можно воспользоваться и при выплатах ипотечных процентов.
Ошибаться при распределении доли в вычете не рекомендуется – у заявителей будет только один шанс. В дальнейшем, если возникла потребность изменить содержание документа, то поменять можно будет только распределение по процентам целевых кредитов, остальные правки налоговая служба не примет.
Если по соглашению о распределении вычета вся его доля переходит только одному лицу, то второй супруг при этом не теряет права воспользоваться правом на свой вычет, но только уже на другой объект недвижимости — он сможет без проблем в будущем подать заявление от собственного имени.