Виды налоговых вычетов для физических лиц

Категория расходов на получение налогового вычета

Мало кто из работающего населения задумывается, какая сумма вычета от собственной зарплаты ежегодного отчисляется в доход государства. Регулярные отчисления в ПФР, ФСС, а также работодатель удерживает в обязательном порядке из заработной платы сотрудника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Но не стоит думать, что эти деньги нельзя вернуть. Можно вернуть определенную сумму из государственного бюджета в виде налогового вычета, если были произведены расходы по следующим категориям:

• Покупка жилья
• Образование
• Лечение
• Оздоровительные услуги
• Пожертвования в фонд благотворительных, некоммерческих и религиозных компаний
• Дополнительная пенсионная финансовая поддержка
• Операции с инвестиционными счетами

Общая характеристика налоговых вычетов для физических лиц

Сумма вычета – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, при наличии определенных оснований. Оформить налоговый вычет могут граждане РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Необходимо быть резидентом нашей страны не менее 183 дней. У нерезидентов нет возможности воспользоваться налоговым вычетом.

Пример, если в трудовом договоре у сотрудника указана заработная плата 10 тысяч рублей, то данная сумма и будет налогооблагаемой базой по НДФЛ. Работодатель обязан будет удержать с этой суммы налог 13%, без применения налоговых вычетов (это 1,3 тыс. рублей) и на руки сотруднику выдадут только 8,7 тыс. рублей.

Если этот же сотрудник имеет налоговый вычет по конкретному основанию, например, 6 тысяч рублей за обучение, то работодатель обязан удержать НДФЛ с суммы зарплаты, вычитая размер налогового вычета (4 тыс. рублей), НДФЛ получается 520 рублей и на руки ему выдадут 9480 рублей.

Способы получения налогового вычета

• Через государство. Для этого необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, которые будут подтверждать право на получение налогового вычет.
• Через работодателя. Необходимо предоставить работодателю уведомление о праве на налоговый вычет, на основании которого работодатель при начислении заработной платы не будет удерживать налог. Для этого нужно направить в налоговую инспекцию необходимые документы, подтверждающие право на получение вычета, а инспекция, в свою очередь, отправит уведомление работодателю.

Виды налоговых вычетов

1. Стандартные налоговые вычеты (вычеты на себя, вычеты на ребенка, люди с инвалидностью и отдельная категория граждан)
2. Социальные налоговые вычеты (с учетом расхода на обучение, лечение, дополнительное пенсионное обеспечение, благотворительность)
3. Инвестиционные налоговые вычеты (доходы от операций с ценными бумагами, индивидуальными инвестиционными счетами)
4. Имущественные налоговые вычеты (при продаже имущества, покупке жилья и выплате процентов по ипотеке)
5. Профессиональные налоговые вычеты (для ИП, адвокатов, нотариусов)

Большинство налоговых вычетов предоставляются при наличии письменного заявления и документов, которые подтверждают право на эти вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются стандартные налоговые вычеты на:

1. Вычеты на ребенка. (стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка – 1,4 тыс.руб, на третьего и последующих детей – 3 тыс.руб, на ребенка инвалида от 18 до 24 лет – 12 тыс.руб.). Государство не предоставляет стандартный налоговый вычет на ребенка, если доходы родителей с начала года превысили 350000 рублей.
2. Вычеты на себя или вычеты на налогоплательщика предоставляется некоторым льготным категориям граждан. Стандартные вычеты на себя предоставляется сотруднику с начала календарного года, независимо от подачи заявления. Вычеты на себя — это сокращение налогооблагаемой базы и уменьшение подоходного налога (НДФЛ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• 500 рублей (Герой СССР, Герой России, награжденный орденом славы третьей степени, участник ВОВ, инвалид с детства, инвалид 1, 2 группы)
• 3000 рублей (инвалид ВОВ, инвалид-военнослужащий, инвалид 1-3 группы, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС)

Какие нужны документы для оформления вычета на детей

• Заявление на получение вычета на ребенка
• Копии документов для подтверждения права на получение вычетов

1. Свидетельство о рождении или усыновлении
2. Справка об инвалидности
3. Справка из образовательного учреждения (для студентов дневного отделения)
4. Свидетельство о регистрации брака родителей

Социальные налоговые вычеты

Максимальная сумма расчета социального налогового вычета— 120 000 рублей, но вернуть можно только 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

Сумма расчета социального налогового вычета зависит от категории расходов, потраченных на:

• Образование
• Благотворительные цели
• Медицинские услуги и лечение
• Добровольное страхование жизни
• Дополнительное пенсионное обеспечение
• Негосударственное пенсионное страхование
• Независимая оценка квалификации
• Физкультурно-оздоровительные услуги

Существует список дорогостоящих медицинских услуг, где ограничение в 15 600 рублей не действует. Если лечение резидента входит в этот список, то можно вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (дополнительно к остальным социальным вычетам).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение

• Прохождение лечения в лицензированном медицинском учреждении. В данном случае учитываются и расходы на лечение мужа, родителей или детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очной форме обучения). Не за все медицинские услуги будет выплачиваться вычет. Например, за хирургическое вмешательство деньги вернуть можно, а за посещение ароматерапевта или гомеопата – ничего не возвращается.
• Получение лекарственных препаратов, но только при наличии рецепта от врача
• Получение полиса ДМС не только для себя, но и для мужа, родителей или детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очной форме обучения) при наличии соответствующей лицензии у медицинской организации.

Какие нужны документы для оформления вычета на лечение

• декларация 3-НДФЛ
• договор с медицинской организацией
• документы об оплате услуг
• справка 2-НДФЛ с места работы

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение

Можно вернуть частично денежные средства:

• за свое обучение (не зависимо от формы обучения)
• за обучение детей до 24 лет (только при очной форме). Оплата производится за школы, кружки, вузы, детские сады. Главный критерий, учреждение должно быть лицензированным
• за обучение братьев или сестер до 24 лет (очная форма)

Максимальная сумма для вычета на обучение составляет 120 000 рублей. На каждого ребенка выделяется по 50 000 рублей. Наибольшую сумму, которую можно вернуть за год и за лечение, и за образовательный процесс, и за иные расходы социального характера – 13% от 120 000 рублей.

Какие нужны документы для оформления вычета на обучение

• декларация 3-НДФЛ
• договор с образовательным учреждением
• документы, подтверждающие оплату услуг
• справка 2-НДФЛ с места работы

В каких случаях можно получить налоговый вычет на спорт

• за занятия спортом и фитнесом
• за спортивные секции детей и подопечных до 18 лет (до 24 лет при очной форме обучения)

Получить налоговый вычет будет возможным, если спортивная организация входит в список, который ежегодно обновляется Министерством спорта России и сама услуги состоит в утвержденном перечне.

Как оформить вычет на спорт

Налоговый вычет на спорт можно запросить в налоговом органе или у работодателя. Помимо заявления на вычет нужно предоставить договор с организацией и кассовый чек.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет имеет право получить налогоплательщик, который совершил операции с недвижимостью в течение предыдущих трех лет. Это может быть сумма расхода, потраченная на продажу имущества, покупку или строительство недвижимости.

Если по истечении календарного года, налоговый вычет не был полностью использован, то его остаток переносится на следующий год.

Вычет на покупку жилья

Если резидент приобрел комнату, квартиру, дом, коттедж, земельный участок, то он может вернуть 13% от суммы расхода, но не больше 260 000 рублей.

Как получить вычет на покупку жилья

1. Ежемесячное прибавление к заработной плате. После заявления на имя работодателя, бухгалтерия не будет отчислять в налоговую инспекцию НДФЛ сотрудника, а будет прибавлять его к официальной зарплате. Для этого необходимо взять справку для бухгалтерии из налоговой инспекции (уведомление о праве на вычет)
2. Одной суммой раз в год. Оформление происходит через налоговую инспекцию по месту регистрации. Деньги поступают на счет клиента в течение месяца. Отличный вариант для работающих по договору подряда, ИП или не желающих делить крупную сумму на 12 частей.

Какие нужны документы для оформления вычета на покупку жилья

• Декларация 3-НДФЛ
• Справка с места работы 2-НДФЛ
• Заявление с реквизитами расчетного счета
• Паспорт
• Договор купли-продажи недвижимости
• Документы, подтверждающие оплату
• Свидетельство о государственной регистрации права собственности
• Акт приема-передачи жилья

Вычет на проценты по ипотеке

Приобретение жилья в ипотеку дает возможность оформить налоговый вычет по расходам на оплату процентов. Можно вернуть 13% от той суммы, которая была потрачена на погашение процентов по ипотечному кредиту, но не больше 390 000 рублей.

Если ипотека была оформлена до 2014 года, то можно получить вычет без ограничений.

Этот вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, сюда могут быть включены проценты по кредиту, полученному для рефинансирования ипотеки.

Какие нужны документы для оформления вычета на проценты по ипотеке

Пакет документов, необходимый для оформления вычета на проценты по ипотеке идентичен перечню документов для получения вычета на покупку квартиры, только есть еще несколько условий:

• Ипотечный договор с графиком погашения и оплатой процентов
• Копии платежных квитанций, подтверждающих оплату процентов по ипотеке

Получение вычета на проценты по ипотеке происходит в налоговом органе или у работодателя.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет могут получить:

• Адвокаты
• Нотариусы
• Авторы, получающие вознаграждение
• Индивидуальные предприниматели, которые платят по ставке в размере 13% НДФЛ
• Физ.лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, работающие по гражданско-правовым договорам
• Самозанятые
• Граждане, занимающиеся частной практикой

Они имеют возможность уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму подтвержденных документами расходов.

Сроки возврата налогового вычета

На первоначальном этапе налоговая инспекция обязана проверить все данные клиента. Дополнительно может запросить необходимую информацию в Росреестре и других органах. С 2022 года, согласно новым поправкам НК РФ, многие вычеты можно получить без предоставления декларации.

При упрощенной системе вычетов, налоговый орган проверит заявление клиента в течение 30 дней с момента его подачи. Сроки могут увеличиться и до трех месяцев. При рассмотрении заявки и положительном решении, деньги перечисляются в течение двух недель.

При обычном налоговом вычете, инспекция обычно рассматривает заявление до 3 месяцев, деньги перечисляются в течение месяца. Сроки возврата налогового вычета увеличиваются до 4 месяцев, 3 месяца – на камеральную проверку, месяц – на перечисление денег.

Если клиент сначала подает налоговую декларацию, а после завершения ее камеральной проверки – заявление на вычет, то денежные средства должны быть перечислены на указанный счет в течение 30 дней с момента подачи заявки.

Классификация доходов по налоговым базам

С 2018 года применение вычетов было допустимо ко всем облагаемым доходам по ставке в размере 13%, не учитывая дивиденды. С 2021 года доходы физ.лиц подразделяются на налоговые базы:

1. Неосновная налоговая база (прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерею). Доходы неосновной базы указаны в НК РФ.
2. Основная налоговая база (все облагаемые доходы по ставке 13 и 15%, проценты по вкладам, заработная плата). К доходам основной базы можно применить и некоторые доходы из неосновной базы:

• Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акции были в собственности вкладчика более 3 лет, то с дохода от их продажи ему не нужно платить НДФЛ.
• Вычет на доходы от индивидуального инвестиционного счета типа Б. Налогоплательщик не платит налог с прибыли при купле-продаже ценных бумаг на ИИС.
• Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Если вкладчик получил убыток на брокерском счете, то к доходам по операциям с ценными бумагами и различными финансовыми инструментами применяется именно этот вид налогового вычета.